在中国现行经济体制下,随着行业细分和服务经济的发展,出现了越来越多的专业细分服务机构,包括有技术含量的,和没有技术含量的,没有技术含量的如家政、保安、保洁、等,有一定技术含量的如工程设计、建筑设计、保险代理、软件开发外包、经纪服务、律师、投行、管理咨询、信息咨询、知识产权代理、等,这些机构有一个共同的特点:收入高,成本来源少,主要成本为人工成本和房租成本,还有一定的物料和差旅办公成本。经济越发达的地区,这些服务的收费越高,利润空间越大。由于专业服务机构多为民营非上市机构,小则几人,多则几十人几百人,税务风险管控体系很不完善。
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1、金税三期以来,个人所得税申报系统和社保系统深度联网,大数据采集和云计算普遍应用,工资和社保的一致性对比随时实现。
2、以来,对开票信息要求非常完善,双方的名称,税号,服务类型编码,开票内容等合一票掌握,每家开出和取得的内容和公司业务的合占比,一目了然。购买,已经此不通。
现以X建筑工程公司为例。年收入8000万元,人员工资房租等成本4000万元,实际利润4000万元,企业所得税25%。原来主要通过各种不合理方式,做到账面利润1500万元,已被税务机关处罚。
不管企业从事哪方面的专业服务,都是依靠每个个体人员来提供。这些人员做为X公司员工,领取的只是工资金和提成,工作价值在财务账面上体现是有限的,通过把这些人员变为的工作室和独资企业,X公司可以市场化价格采购他们的工作。
按照项目不同,把不同的设计业务,成立多个不同的工作室和个人独资企业,这些企业注册在与宝园深度合作的园区,税收优惠政策达到最高化。
作为公司业务成立的这些企业,工作还是原来的工作,只是从雇佣关系变更为合作关系,比如X公司原来承接一个工程设计项目,甲方合同额200万,员工去实施,工资加差旅成本为70万,账面利润为130万元。现在委托工作室提供设计外包,市场化价值为150万,账面利润变为50万元,且可提供真实的合同、、流水和设计报告,做到、合同、资金、业务的一致性。
公司设计团队和销售团队原来的工资较高,为了避税,部分工资通过买套现后单独发放,而且社保都是按照最低社保基数上缴,也和账面工资不一致,通过宝园税务筹划方案,这个问题也迎刃而解。
因为要缴纳高达20%的个人所得税,公司未通过正规方式向税务机关通过申报20%个人所得税来进行公司利润分红,都是通过股东借款和买卖来套现。金税三期后,这些子也被堵死,假无处藏身,股东借款三年以上不归还税务机关有权认定为股东分红。
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